Налоговый вычет за обучение - оформляем правильно
Содержание
В современных российских реалиях налоговый вычет за обучение — это возможность получить от государства компенсацию затрат на образование. Данная практика работает в двух направлениях: уменьшение величины дохода, который является базой для взимания налога, либо возвращение части уже поступившего в бюджет налога.
Кому и за что положен вычет
На получение вычета могут рассчитывать граждане РФ, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, лица без постоянного места работы (например, пенсионеры) не могут рассчитывать на компенсацию. Кроме того, не возмещаются суммы, потраченные из материнского капитала.
Данный вид вычета можно получить в тех случаях, если физическое лицо оплатило обучение лично себе (любая форма обучения) либо следующим категориям лиц (очное обучение):
- родные либо усыновленные/удочеренные дети (не старше 24 лет);
- подопечные/опекаемые (не старше 18 лет);
- бывшие подопечные/опекаемые (не старше 24 лет);
- полнородные/неполнородные братья или сестры (не старше 24 лет).
Процесс обучения в данном случае должен осуществляться в учреждениях и организациях, которые специализируются на оказании соответствующих услуг. В данном случае к таковым относятся:
- организации (в том числе некоммерческие), для которых образовательные услуги являются основным видом деятельности. Наличие соответствующей лицензии обязательно;
- индивидуальные предприниматели, которые предоставляют образовательные услуги с привлечением педработников либо непосредственно. В первом случае необходимо наличие лицензии, во втором достаточно наличия в ЕГРИП сведений, что для данного субъекта предпринимательской деятельности указанные услуги являются основным видом деятельности;
- лицензированные юридические лица, для которых образовательные услуги являются дополнительным видом деятельности.
Таким образом, законодательство предусматривает возможность оформить налоговый вычет за обучение в детсадах, учреждениях среднего образования, вузах, учреждениях допобразования (музыкальная школа, ДЮСШ, курсы подготовки к ЕГЭ и т.п.) и иных учреждениях любой формы собственности (как частные, так и муниципальные либо государственные).
Кроме того, о возврате уплаченного налога могут задуматься лица, которые прошли обучение у работодателя.
Налоговый вычет за обучение: сумма и период
Еще раз обращаем внимание, что речь идет не о возмещении расходов, а о возврате уплаченного налога. Законодательство устанавливает следующие максимальные суммы расходов на обучение, которые позволяют рассчитывать на налоговый вычет:
- собственное обучение, а также обеспечение получения образования братом/сестрой — 120 тысяч рублей (сумма возврата составляет 15,6 тысяч рублей);
- обучение ребенка/подопечного — 50 тысяч рублей (сумма возврата составляет 6,5 тысяч рублей).
Законодательство позволяет получить вычет за последние три года. Так, обратившись в налоговую службу в 2022 году, можно рассчитывать на компенсацию расходов за 2019-21 гг.
Процедура оформления вычета
Если речь не идет о вычете у работодателя, физическое лицо подает соответствующее заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. В списке документов, которые подтверждают затраты на обучение, обычно значатся:
- соответствующий договор с ИП / образовательной организацией;
- лицензия, подтверждающая право оказывать образовательные услуги (исключение составляют ИП, оказывающие услуги лично);
- документальное подтверждение фактических расходов (речь может идти о приходно-кассовых ордерах, чеках ККМ, платежных поручениях и т.д.);
- в случае увеличения стоимости услуг в процессе обучения — дополнение к договору с подтверждением новой стоимости обучения.
Если налогоплательщик оплачивает обучение третьему лицу, то не получится обойтись без следующих документов:
- свидетельства о рождении самого студента, а также документов о родственной связи с сестрой/братом либо бумаг, которые официально подтверждают опекунство/попечительство;
- справки, которая подтверждает обучение в очной форме на протяжении конкретного периода (если данный момент не прописан в договоре).
Если источником средств, которые были потрачены на обучение, является общая собственность супругов, то считается, что данные расходы считаются общими для родителей.
Тот факт, что в договоре об оказании образовательных услуг прописан только один родитель, не меняет данной ситуации, следовательно, на получение вычета могут претендовать оба супруга.
Обращаем внимание, что при этом общая максимальная сумма затрат на обучение для обоих родителей не может превышать определенных законом 50 тысяч рублей.
Если физлицо планирует получить вычет у работодателя, то ему необходимо обратиться за подтверждением к налоговому инспектору по месту проживания. К заявлению должны прилагаться соответствующие документы.
Полученное уведомление, которое подтверждает право на получение вычета, предоставляется работодателю.
Занимайтесь на курсах ЕГЭ и ОГЭ в паре TwoStu и получите максимум баллов на экзамене:
