Налоговая система
Содержание
Обществознание — учебная дисциплина, объединяющая несколько отраслей знаний, от духовной культуры до основ экономики. Одним из ключевых понятий, входящих в программу ЕГЭ, является налоговая система РФ. Этот же раздел вызывает у участников единого государственного экзамена особенные сложности, что приводит к недобору баллов.
Чтобы ликвидировать этот пробел в подготовке, сегодня мы изучим, что такое пропорциональная система налогообложения и какие еще системы бывают.
Налоговая система
Чтобы понять различия между различными системами налогообложения, необходимо разобраться, что такое налоги и зачем они нужны. Фактически, налог — это изымаемые государством средства, которые оно затем использует для выполнения своих функций.
У кого, с какой периодичностью и в каком порядке изымать эти средства, решает само государство. Соответствующие правила прописаны в Налоговом кодексе и других нормативно-правовых актах.
Если оглянуться вокруг, то мы увидим, что гражданин совершает множество платежей в пользу государства. Является ли штраф за неправильную парковку или таможенная пошлина налогом? (Спойлер: не является).
Это можно определить, отталкиваясь от основных признаков налога:
- обязательность: уплата налога — законодательно обусловленная обязанность юридического или физического лица (по этой причине благотворительный взнос не относится к категории налогов);
- индивидуальная безвозмездность: «приняв» налоги, государство не обязано совершать какие-то действия в отношении конкретного налогоплательщика (например, предоставить определенную услугу);
- денежная форма уплаты (наличная или безналичная);
- нецелевой публичный характер: средства взимаются на общих основаниях для осуществления функций государства.
В зависимости от характера уплаты или расчета суммы налога выделяют несколько классификационных признаков. К примеру, по типу взимания существуют:
- прямые налоги (подоходный или НДФЛ, на прибыль, на имущество, транспортный) — отчисления, которые уплачиваются с имущества или дохода налогоплательщика;
- косвенные налоги (НДС, акциз) — включены в цену товара или услуги и перекладываются на плечи конечного покупателя.
Пропорциональная система налогообложения
Расчет величины налога может осуществляться по разным схемам: пропорциональной, прогрессивной или регрессивной. Первый вариант — наиболее простой для понимания.
Прогрессивная система налогообложения — такая система, при которой все налогоплательщики платят одинаковый процент независимо от величины дохода, с которого взимается процент. К примеру, один гражданин получает заработную плату в 35 тыс. руб., а второй — 350 тыс. руб., но оба заплатят по 13% от указанной суммы.
В абсолютном выражении первый заплатит 4,55 тыс. руб., а второй — 45,5 тыс. руб. Такой подход дает всем равные условия, но не учитывает разницы в текущем благосостоянии и критикуется многими, как перекос в пользу богатых.
Прогрессивная система налогообложения
Существует и другой подход к расчету ставки налога, который исходит из принципа, что богатый должен платить больше. Справедливо это или нет — пусть решают ответственные лица, а нам важно понять принцип расчета налоговой ставки. Она рассчитывается в зависимости от величины суммы, с которой взимается налог.
Государство устанавливает определенный порог, ниже которого ставка налога одна, а выше — другая (более высокая). К примеру, такой порог составляет 100 тыс. руб. В таком случае налогоплательщик с заработной платой в 35 тыс. руб. должен заплатить 13%, а человек, получающий 350 тыс. руб. — 17%.
В абсолютном выражении первый заплатит все те же 4,55 тыс. руб., а второй — уже 59,5 тыс. руб. (на 14 тыс. руб. больше, чем при пропорциональной системе налогообложения).
Прогрессивная система может иметь различные форматы, например, с учетом необлагаемого минимума. В разных странах существуют одноступенчатые и многоступенчатые подходы к формированию налоговых отчислений.
Мы не будет подробно останавливаться на них: главное — понять принцип, чтобы верно ответить на вопросы ЕГЭ по обществознанию.
Регрессивная система налогообложения
Этот вариант расчета суммы налоговых отчислений противоположен прогрессивной системе. При регрессивном налогообложении богатый платит более низкий процент, что должно стимулировать зарабатывать больше. К примеру, при пороге в 100 тыс. руб. допороговая ставка составляет 13%, а послепороговая — 9%.
В таком случае налогоплательщик с заработной платой в 35 тыс. руб. должен заплатить 13%, а человек, получающий 350 тыс. руб. — 9%. В абсолютном выражении первый заплатит все те же 4,55 тыс. руб., а второй — уже 31,5 тыс. руб. (на 14 тыс. руб. меньше, чем при пропорциональной системе налогообложения).
Занимайтесь на курсах ЕГЭ и ОГЭ в паре TwoStu и получите максимум баллов на экзамене:
